Comment déclarer les transactions cryptographiques sur vos impôts

Cela pourrait être une erreur coûteuse si vous ne déclarez pas les actifs numériques comme les cryptomonnaies.

Si vous vous êtes intéressé aux actifs numériques, vous pourriez être tenté de ne pas informer l'Internal Revenue Service des transactions liées à la cryptographie dans votre déclaration de revenus annuelle.

Mais cela pourrait s’avérer une omission coûteuse, estime Lisa Zarlenga, qui conseille ses clients sur les questions fiscales liées aux cryptomonnaies en tant qu’associée fiscale au sein du cabinet d’avocats Steptoe. L'IRS « sévit » contre les contribuables qui ne divulguent pas leurs transactions imposables sur les actifs numériques comme l'exige la loi, selon Zarlenga.

Bien que l'agence doive prendre certaines mesures pour obtenir les informations, Zarlenga affirme que l'IRS peut retrouver vos transactions d'actifs numériques. Cela signifie que vous pourriez être soumis à des sanctions si vous ne déclarez pas vos actifs numériques.

« Certaines personnes pourraient penser : 'Oh, eh bien, elles ne découvriront jamais mon existence…' Je ne supposerais pas nécessairement cela », explique Zarlenga.

Dans cet esprit, voici quatre choses de base à savoir sur quand et comment déclarer les actifs numériques dans votre déclaration de revenus :

1. Quand vous devez signaler des actifs numériques

Zarlenga dit que l'IRS traite les actifs numériques comme une propriété, comme une voiture, à des fins fiscales. Si vous achetez, vendez ou échangez une propriété, vous pourriez être assujetti à des taxes. Il en va de même pour les actifs numériques comme les cryptomonnaies.

Un contribuable doit répondre par oui ou par non à la question suivante au recto du formulaire IRS 1040, US Individual Income Tax Return : « À un moment quelconque au cours de l'année 2023, avez-vous : (a) reçu (en guise de récompense, de récompense ou de paiement pour biens ou services) ; ou (b) vendre, échanger ou disposer de toute autre manière d'un actif numérique (ou d'un intérêt financier dans un actif numérique) ? »

Si vous possédez des actifs numériques mais n’avez effectué aucune transaction, l’IRS vous dit que vous pouvez cocher non en réponse à cette question. Vous pouvez également cocher non si vous n'avez exercé que certaines activités non imposables, telles que l'achat et la détention d'actifs numériques ou leur transfert d'un portefeuille à un autre, qui sont toutes deux sous votre contrôle.

2. Comment signaler les actifs numériques

Si vous avez des transactions sur actifs numériques à déclarer, elles doivent être divulguées sur le formulaire 8949, Ventes et autres cessions d'immobilisations, et sur l'annexe D, Gains et pertes en capital.

La bonne nouvelle est que les plateformes centralisées d’actifs numériques peuvent aider à déclarer les transactions d’actifs numériques si elles fournissent des relevés mensuels ou annuels. Utilisez ces informations pour déclarer tous les revenus de toute transaction d’actifs numériques.

Si vos transactions n’ont pas eu lieu sur une plate-forme centralisée, Zarlenga indique que vous pouvez acheter un logiciel de crypto-taxe conçu pour suivre cette activité. (En 2026, pour les transactions effectuées en 2025, les contribuables devraient commencer à recevoir les formulaires 1099-DA de leurs courtiers en actifs numériques, similaires au formulaire 1099-B reçu de leurs courtiers en valeurs mobilières.)

Lorsque les transactions sont plus complexes, comme prêter des jetons ou fournir des liquidités à une bourse décentralisée, elles peuvent tomber dans une zone grise pour déclarer les revenus associés, car l'IRS n'a pas fourni de directives, explique Zarlenga. Si vous ne savez pas quoi déclarer ou si vous êtes un commerçant actif avec des transactions fréquentes, Zarlenga recommande de travailler avec un expert-comptable agréé qui sait comment déclarer les revenus des actifs numériques à l'IRS.

L'agence maintient également une page de questions fréquemment posées que vous pouvez consulter pour en savoir plus sur la déclaration des revenus des actifs numériques.

3. Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas vos actifs numériques

Grâce à son pouvoir de convocation, l'IRS peut rechercher et obtenir des informations de compte sur les transactions les plus importantes effectuées sur des plateformes comme Coinbase et Kraken. Si votre activité apparaît dans ces rapports mais pas dans votre déclaration, l'IRS vous enverra probablement une lettre d'enquête, qui pourrait devenir un audit à part entière, explique Zarlenga.

Si l'IRS apprend que vous n'avez pas déclaré vos revenus d'actifs numériques, il peut évaluer le nouvel impôt dû, majoré des intérêts, et vous imposera probablement une pénalité. Zarlenga dit que la sanction pourrait être pour négligence ou non-respect des règles, sous-estimation substantielle, voire fraude, selon les conclusions de l'IRS.

En général, les sanctions pour ces violations s'élèvent à 20 pour cent du sous-paiement, ou en cas de fraude, à 75 pour cent du sous-paiement. L'IRS peut également choisir de renvoyer une affaire à une enquête criminelle.

4. Comment corriger votre déclaration si vous n'avez pas déclaré vos actifs numériques

Si vous avez déjà soumis une déclaration mais que vous souhaitez modifier la façon dont vous avez déclaré les transactions sur actifs numériques, Zarlenga indique que vous pouvez produire une déclaration de remplacement jusqu'à la date d'échéance de la déclaration de revenus, le 15 avril 2024. Assurez-vous de produire la nouvelle déclaration avant le date d'échéance ou déposez une prolongation si vous prévoyez de manquer cette date limite.

Si le jour de l'impôt est passé, vous devrez produire une déclaration modifiée.

Zarlenga dit que les contribuables ne devraient pas s'inquiéter du fait que corriger leur erreur de manière proactive les mettra dans une situation délicate avec l'IRS.

Au lieu de cela, la chose la plus risquée à faire est de jouer à la loterie de l'audit, explique Zarlenga : « En général, s'ils vous trouvent lors d'un audit, vos chances d'avoir une pénalité plus élevée sont plus grandes. »